投資公司顧問服務

A：法律上投資公司不是一個特別的公司種類，一樣是股份有限公司或有限公司。名稱不一定要有「投資」兩字，重點是營業項目必須載明「投資」相關業務。

A：公司法已無硬性標準，但資本額是一個重要的「策略工具」。

1. 投資計畫： 資本額至少應涵蓋最初最大筆投資金額，避免大額「股東往來」被國稅局質疑資金來源。
2. 銀行與授信： 若有融資需求，建議資本額至少 新台幣 500 萬元以上，以建立基本信用。
3. 實務需求： 資本額應足以支應公司成立初期的基本營運開銷（如辦公室租金、會計師服務費、設立登記費用等），確保初期營運的合理性。

A：可以，只要營業項目有登記即可。 但一旦開始對外收「管理費、顧問費、租金」等收入，就會涉及發票與營業稅，帳務複雜度會提高。

A：可以。 但該房屋的稅率會從「自用住宅」轉為「營業用」，房屋稅和地價稅會增加 2~3 倍以上。可申請**「部分面積」營業**（例如只用 1/6 的面積），作為稅率優化方案。

A：可以。 但轉移時必須按照**「市價」交易**，否則價差會被認定為個人**「贈與」**。轉讓股票時，無論盈虧，都必須支付 0.3% 的證券交易稅。

A：基本上不需要。 投資公司主要收入為「股利收入」和「證券交易所得」，依據法規均不在營業稅課徵範圍，故不需要開立發票。

A：是真的！ 前提是您必須是**「專營」投資公司（收入僅來自股利與證券交易），可向國稅局申請「免予申報」**營業稅。

A：當公司有「業外收入」或「變賣資產」時。 例如：賣掉公司名下的車子、把辦公室分租給別人收租金，或接顧問案收費。一旦發生應稅收入，該期就必須恢復申報營業稅。

A：營業稅上不能抵扣，但在營所稅上可以當成成本。

• 營業稅 (5%)： 專營投資公司主要收入免稅，進項稅額（5%）無法退稅或抵扣。
• 營所稅 (20%)： 這 5% 的進項稅額會直接併入資產總成本或費用中，仍可透過折舊或費用攤提來抵減營所稅。

A：是以「決議分配日（通常是股東會）」為準！ 這是因為公司採行**「權責發生制」**。最常見的陷阱是跨年度的時間差，必須以股東會的決議日來認列收入年度，而非現金入帳日。

A：處分價金 − 投資成本（含手續費等必要成本）＝ 處分利益或損失。 帳務上會涉及成本計算方法（如加權平均），通常由會計師處理。

A：差異在於持有目的。

• 長期股權投資： 用於長期持有、參與經營，報表會反映子公司的盈虧（採權益法）。
• 金融商品： 短期或一般財務投資，盈虧多半在處分時或期末評價入帳。
  
  

A：這取決於是「專營」還是「兼營」公司。

• 專營投資公司： 房租、薪資等共同費用必須按比例分攤給免稅收入，這部分費用不得扣抵營所稅。
• 兼營公司： 共同費用主要為了賺取應稅收入，費用通常可以全數列為營業費用扣抵。

A：主要優勢有四點：

1. 遞延所得： 可自由選擇股利發放年度，進行跨年度稅負規劃。
2. 列報成本費用： 營運支出可合法列為費用，減少未分配盈餘稅基礎。
3. 隱藏身份： 透過公司持有資產，公開資訊上顯示的股東是公司名稱而非個人，隱藏個人投資佈局。
4. 財產移轉： 股權移轉的稅基鑑價比直接移轉資產更具彈性，可有效規避贈與稅。

最大風險： 如果以賺取價差為主要目的，用公司操作需多繳 5% 未分配盈餘稅，比個人操作（0% 稅負）更貴！

A：核心差異在於課稅主體。

• 個人： 證券交易所得免稅，但股利收入需納入綜所稅（最高 40%），並有 2.11% 二代健保。
• 公司： 證券交易所得免營所稅，但利潤會被計入未分配盈餘，需繳 5% 未分配盈餘稅。
• 優勢： 公司可以較完整地認列薪資、租金、利息支出等必要費用來抵稅。

A：可以。 但費用列支要符合「公務相關性」。

• 風險： 豪華車輛有折舊限制。車輛成本超過 新台幣 250 萬元 的部分，不得計入折舊費用。

A：差異非常大，這是一個稅率的權衡。

• 公司保留盈餘： 總稅負鎖定在 25%（20% 營所稅 + 5% 未分配盈餘稅），避免個人高稅率。
• 發股利： 立即觸發個人綜所稅（最高 40%），並可能需負擔 2.11%二代健保補充保費。
• 策略： 許多高資產族群（綜所稅率30%以上)寧願繳這 5%未分配盈餘稅，讓資金繼續在公司裡投資，以避開個人高稅率。

A：工商登記一定要有「營業地址」。 雖然公司法沒有硬性規定員工數，但實務上必須確保收發文件正常、稅籍查核找得到人。若缺乏實質營運，所有費用都可能被國稅局依**「實質課稅原則」**剔除。

A：不是。 只要是公司，就要依法設帳、申報營所稅。投資公司涉及關係企業交易、不動產、跨境投資時，反而更容易被國稅局關注。

A：健保通常「必須」轉回來，且保費較高；勞保則「不一定」。

• 健保： 只要是公司負責人，健保就必須投保在自己公司，不能當眷屬。負責人需全額負擔保費，通常較貴。
• 勞保： 僅有在公司有聘請員工時，負責人才可「自願」選擇在公司投保。

A：這是國稅局在查核「關係人交易」時的最高優先級風險。任何缺乏商業實質、僅以規避稅負為目的的交易，都可能被依據實質課稅原則否認。請務必避開以下行為：

1. 虛偽交易與金流不實（非真實交易）
國稅局會質疑交易是否真的發生、買方是否有實際支付能力。

• 價款未收付或循環金流：

• 風險： 買賣雙方僅簽訂合約，但交易款項沒有在銀行間實際移轉，或是款項在短時間內從買方流到賣方後，又以其他名義（如借款）流回，形成資金循環。
• 目的： 企圖製造交易事實，但未投入真實資金。

• 買受人僅帳列股東往來：

• 風險： 買股的公司在資產負債表上帳列鉅額的「應付股款」給股東，但公司缺乏現金償付能力。
• 審查： 國稅局會認定該公司並無能力支付，交易不實，或股東有以資金借貸掩飾贈與的意圖。

2. 構成不當避稅的特徵（轉換所得性質）
國稅局會審查交易目的是否為規避個人最高 40% 的綜所稅。

• 交易發生時機不當：

• 紅旗： 交易發生在標的公司獲取鉅額利益後、或分配盈餘前夕。
• 意圖： 股東透過公司將高額的資本利得或即將發放的股利（需繳個人綜所稅）轉為低稅負或免稅的股權交易，規避個人所得稅。

• 承買公司背景異常：

• 紅旗： 交易的承買方是新設立、資本額小，或有鉅額虧損的公司。
• 意圖： 利用小資本公司高價購入資產，或利用虧損來抵銷未來投資收益，達到製造損失或轉移所得的目的。

• 規避模式：

• 藉承買公司高價購入或製造投資損失，企圖規避個人綜所稅及未分配盈餘加徵 5% 營所稅。