這不只是名詞定義問題，更關乎您的法遵成本。我們建議跳脫「津貼名稱」，改用「實質內容」來判斷。

1. 幾乎 100% 會被認定的項目（必列入）

只要符合「有工作才有（對價）」且「固定發（經常性）」，無論您叫它什麼，它都是工資。

• 本薪 (Base Salary)
• 固定津貼： 職務加給、語言津貼、外派津貼、伙食津貼（即使免稅）、固定交通津貼。
• 全勤獎金： 若是制度化常態發放，通常視為工資。

2. 灰色地帶（看設計）

• 績效/業績獎金：
  • 若設計成「每月固定發、人人有獎」，極易被認定為變相工資（需納入投保與加班費計算）。
  • 若設計成「依績效浮動、無績效則無、非經常性」，則有機會排除在「工資（平均工資）」之外，但稅務上仍屬薪資所得，二代健保可能需扣取補充保費。
• 年終獎金/節金： 若合約未明定為「保障年薪（Guaranteed）」，通常視為恩惠性給付，不計入平均工資，但要扣稅且要算二代健保。

3. 通常可排除的項目（實報實銷）

• 差旅費、交際費： 需有憑證、實報實銷，且符合稅法限額。

公司提撥的 6% 勞退金： 這是公司成本，不屬於員工薪資所得。

這是外商最在意的節稅點。關鍵在於「金流」與「合約」。

• 高風險做法（視為薪資，要課稅）：
  公司直接把現金（例如 5 萬元）匯給員工，讓員工自己去付房租。國稅局會認為這是「現金津貼」，直接併入薪資課稅。
• 建議做法（視為公司費用，員工免稅）：
  • 簽約主體： 由「公司」與房東/學校簽約。
  • 付款金流： 公司直接支付給房東/學校（或員工代墊後憑據核銷）。
  • 制度支持： 公司內部要有明確的 Policy，說明這是因業務需求（外派）產生的必要支出。

結論： 依此操作可主張為公司的營業費用，不列入員工個人的薪資所得。

請留意，最低工資每年都會調整，請以勞動部最新公告為準。

2025 年（民國 114 年）：

• 月薪： NT$ 28,590
• 時薪： NT$ 190

可以，但請先確認「工作許可（Work Permit）」種類，避免非法聘僱。

HR SOP： 錄取前，請務必請對方出示居留證（ARC）或金卡正本，並拍照留存。

這是最容易算錯的地方。核心判斷標準是 「居住者」定義（是否住滿 183 天）。

Step 1：算天數

• 居住者（滿 183 天）： 比照台灣人報稅。
• 非居住者（未滿 183 天）： 採就源扣繳，稅率較高，且不能扣抵免稅額。

Step 2：決定扣繳率

• 居住者 (Resident)： 按「薪資扣繳稅額表」查表扣，或是固定扣 5%（外商通常選 5%）。
• 非居住者 (Non-Resident)： 標準稅率為 18%。
• 非居住者 (低薪特例)： 若全月薪資 ≤ 基本工資的 1.5 倍（2025年約為 42,885 元），可享 6% 優惠稅率。

實務提醒： 若員工 1 月到職，預計會待滿整年，可先按「居住者（5%）」扣繳。萬一他 5 月就離職（未滿 183 天），公司必須依「非居住者」稅率追補扣繳差額並向國稅局更正申報。

針對「經常性薪資以外」的收入加徵。目前費率：2.11%。

1. 員工要付的（獎金型）

• 邏輯： 當發放的獎金（年終、紅利等）太高時才收。
• 門檻： 全年「累積」獎金超過「當月投保金額 4 倍」的部分。
• 公式： (累積獎金 – 4 × 投保金額) × 2.11%
• 誰扣： 雇主發放時直接代扣。

2. 雇主要付的（薪資差額型）

• 邏輯： 政府認為「支付的薪資總額」大於「都有投保的薪資總額」時，代表有部分薪資沒繳到保費，所以要補收。
• 公式： (每月支付薪資所得總額 – 員工當月投保金額總額) × 2.11%

• 員工滿 5 人（含）以上：
  一定要成立投保單位。必須幫全體員工投保「勞保＋就保＋職災保險」。
• 員工 4 人（含）以下：
  • 勞保： 屬「自願投保」。法規允許不成立投保單位，員工可自行去職業工會加保。但我們強烈建議還是成立，因為萬一發生職災，有勞保能大幅降低雇主的賠償風險。
  • 就業保險與勞退： 即使不保勞保，仍強制要申報就業保險及提繳 6% 勞退。與其分開處理，不如直接成立投保單位一次搞定。
• 完全沒請員工（只有老闆一人）：
  不能成立勞保單位，老闆請自行去職業工會加保，或投保國民年金。
• 【重要】健保規定：
  無論人數多少（哪怕只有 1 人），只要成立公司，就必須成立健保投保單位。

• 勞保（非強制）：
  必須先幫員工加保，老闆才能跟著保在公司。投保薪資不得低於員工（通常保最高級距 45,800 元）。

健保（強制）：
老闆必須以「負責人」身分投保在自己公司，不能掛在工會或依附眷屬。若有其他正職工作，則健保維持在原公司（當作主業），新公司只需幫員工投保。

只要有「僱傭關係」，基本上都要保。

• 勞保： 一定要保。長期工讀生按月投保（最低不能低於 11,100 元），並註記「部分工時」；臨時工按日加退保。
• 健保： 擇一投保。通常維持在原本的地方（如父母眷屬或學校）即可。

勞退： 不管正職兼職，老闆都要提撥 6%。

• 眷屬依附策略： 眷屬掛在薪資較低的一方，保費較便宜。
• 大家庭優惠： 同一被保險人名下，眷屬第 4 人起免保費。家裡人口多的話，集中掛在一個人名下最划算。

兼職族選擇： 投保在薪資較高的工作，避免被扣取補充保費。

除了薪水，老闆還會有額外的法定成本：

• 勞保費： 薪資 × 約 8%（雇主負擔七成）
• 健保費： 薪資 × 約 3.1%（雇主負擔六成）
• 勞退金： 薪資 × 6%（雇主全額負擔）

結論： 雇主的實際成本，大約是 薪水的 1.15 ~ 1.2 倍 左右。

這是「因小失大」的典型例子。

• 未投保/高薪低報： 罰應繳保費的 4 倍。

最慘情況： 若發生職災，老闆除罰款外，需全額賠償勞保局原本該給付的金額（通常數十萬起跳）。

這兩筆是不同的錢，退休時可以兩筆都領。

總結： 「勞退」是您的個人存摺，「勞保」是社會保險。兩個制度並行，互不衝突。

A： 可以。 只要負責人有「實際從事勞動」的事實，並依規定參加勞保，在符合年齡與年資條件（如年滿 60~65 歲）時，就跟一般勞工一樣，有資格向勞保局請領「勞保老年給付」。

A： 不用，看年齡不看在職狀態。 根據規定，勞退新制個人專戶的錢，只要年滿 60 歲，無論你是否還在工作、是否還在投保，都可以向勞保局申請把這筆錢領出來（看是要一次領還是月領，視專戶金額而定）。

A： 這通常取決於您的「勞保年資」滿不滿 15 年：

• 年資滿 15 年以上： 原則上是領「年金（月領）」。這樣活越久領越多，對晚年生活比較有保障。
• 年資未滿 15 年： 只能領「一次金」，把錢結算領回家。

例外（一次請領）： 如果您是資深勞工（民國 98 年 1 月 1 日前就有勞保年資），且符合特定條件（如年資滿 25 年等），還是可以選擇「舊制的按月投保薪資計算的一次請領」。

A： 勞保局會自動幫您「擇優發給」，通常是第二式比較划算：

• 第一式： 保障低薪資者。（平均月投保薪資 × 年資 × 0.775% + 3,000元）
• 第二式： 大多數人的選擇。（平均月投保薪資 × 年資 × 1.55%）

注意： 如果您是選擇月領年金，就沒有「45 個月上限」的問題，活到老領到老。

• A：這是一個常見迷思，也是勞檢重點。

  不能只看合約標題，而是看實際執行內容。若具備以下**「從屬性」**，法律認定就是員工（僱傭關係）：

  1. 人格從屬性： 接受公司指揮監督、遵守考勤？
  2. 經濟從屬性： 只為這家公司工作？不能自由接案？
  3. 組織從屬性： 納入公司的組織編制體系中？
  專家建議： 若要採承攬模式（不投勞健保），請務必確保工作者擁有高度自主權（自行決定時間、地點、方式），否則這是「假承攬真僱傭」，罰則極高。

這取決於工作的性質：

• 薪資所得 (50)： 如果有上述的「僱傭關係」，就是薪資。
• 執行業務所得 (9A/9B)： 若是律師、會計師或以技藝自力營生（如設計師），且自備生財工具、自負盈虧，可列為執行業務所得。

差異： 執行業務所得者報稅時可扣除設算成本（對接案者有利），但若公司判斷錯誤會有補稅風險。

• 純董監事（只開會）： 領的是「車馬費/盈餘分配」，屬其他所得或股利，不用投勞保/勞退。
• 勞工身分董監事（有實際參與營運）： 如兼任總經理，領有固定薪資，則必須投保勞健保與勞退，收入屬「薪資所得」。

• 計算公式有倍率：
  • 平日加班前 2 小時：×1.34
  • 平日加班第 3-4 小時：×1.67
  • 休息日加班費率更高。
• 換補休要有共識： 可以用「補休」取代，但須經員工同意，原則上 1:1 換休。期限到沒休完，公司要把錢算回去。

天花板： 每月加班上限 46 小時。

• 員工（免稅）： 每個月 46 小時內的合法加班費，免納所得稅。
• 公司（風險）： 國稅局會查「打卡紀錄」跟「金流」。若無加班事實卻虛列費用，除補稅外還有罰鍰。

1. 詳實的打卡紀錄： 紀錄需保存 5 年。
2. 明確的支付證明： 薪資單需標註哪筆錢是加班費。

台灣法規（特休、婚喪病產假）是「最低標準」。

外商的 Global Policy 必須「在地化」。若總部規定比台灣嚴格（如沒給颱風假、特休較少），必須調整至符合台灣勞基法。

• 例假（強制休息）： 通常是週日。除非天災事變，不能加班。
• 休息日（彈性調節）： 通常是週六。可以加班，但加班費很高。

• 特休（年假）： 滿半年 3 天，滿一年 7 天，依年資增加。
• 婚假： 8 天（給薪）。
• 喪假： 父母/配偶 8 天；祖父母/子女 6 天；兄弟姊妹 3 天（皆給薪）。

我們不只是幫您算薪水，更幫您建立「經得起查核」的制度：

• 協助審視員工手冊與工作規則，確保符合最新法令。
• 建立標準化的加班申請與請假流程。
• 算薪水時自動檢核有沒有超時、有沒有少給，把勞資爭議風險降到最低。

簡單來說，就是把那些「繁瑣、耗時、但又不得不做」的管錢雜事，從您
      或行政人員身上移開，交給我們專業團隊處理。 我們幫您做這些事：

• 整理帳單： 幫您先檢查廠商請款單據對不對，整理出「這個月該付誰、
                    付多少」。
• 網銀輸入： 我們直接幫您在網銀把轉帳資料都 Key 好（帳號、金額、備
                    註），您只需要登入按「確認」就好。
• 跑銀行： 像是臨櫃繳稅、存支票、處理外匯文件，這些耗時的排隊工作
                我們來跑。
• 管好零用金： 員工報帳單據我們幫您審，整理好後再請您撥款。
• 清楚紀錄： 每筆錢怎麼流動，我們都會用報表紀錄下來，讓您隨時查得

                  到。

天花板： 每月加班上限 46 小時。

• 出納（我們幫您動手）： 重點在金流操作（打網銀、跑銀行）。
• 記帳報稅（我們幫您紀錄）： 重點在帳務稅務（開發票、作傳票、報稅）。
• 一起做的好處： 左手整理付款，右手直接入帳，溝通效率最高，帳目不混亂。

絕對安全，我們無法單獨動用資金。 我們嚴守「制單與覆核分離」：

• 我們是「制單者」： 負責整理並在網銀「輸入」資料。
• 您是「放行者」： 只有您擁有最終轉帳密碼/金鑰。沒有您的核准，錢轉不出去。

1. 權限控管： 依公司政策設定簽核層級（如小額經理放行、大額董事長放行）。
2. 完整軌跡： 所有作業採電子化紀錄，滿足審計需求。
3. 資安加密： 嚴格控管傳輸加密與人員存取權限。

• 外商或新創： 需符合總部內控規範，但尚未建立完整財務團隊。
• 老闆親力親為： 透過外包釋放時間，回歸核心業務。
• 人員流動率高： 避免因出納離職導致交接痛苦與帳務混亂。

重視內控： 希望建立透明、可追溯的付款流程。

不會。 資金決策權（Pay or Don’t Pay）永遠在客戶手上。

我們會提醒您期限快到了，並把資料準備好，但「要不要付」以及「何時按下傳送」，完全由您決定。